Mikä muuttui: ALV 25,5 % ja 20 000 € raja
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia (Verohallinto: Arvonlisäveroprosentit). Lisäksi vähäisen toiminnan arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa (aiemmin 15 000 €), ja vanha ALV-alarajahuojennus on poistunut EU-direktiivin harmonisoinnin myötä (Verohallinnon arvonlisäverotusohjeet).
Koskeeko 20 000 € ALV-raja kevytyrittäjää?
Tämä on erittäin tärkeä oikeudellinen ero laskutusmallien välillä:
- Ilman Y-tunnusta (palkkiomalli): 20 000 € ALV-alaraja ei koske sinua. Koska laskutus tapahtuu laskutuspalveluyrityksen Y-tunnuksella (kuten UKKO, Eezy, Truster tai Omapaja), jonka liikevaihto ylittää rajan miljoonilla euroilla, laskuihisi lisätään aina 25,5 % ALV heti ensimmäisestä eurosta alkaen. Lisätietoa löytyy Verohallinnon syventävistä ohjeista: Verohallinto: Syventävät vero-ohjeet.
- Omalla Y-tunnuksella (kuten OP Kevytyrittäjä tai UKKO Toiminimi): Jos toimit toiminimiyrittäjänä ja vuotuinen liikevaihtosi jää alle 20 000 euron, voit halutessasi jättäytyä ALV-rekisterin ulkopuolelle. ALV-rekisteröityminen on kuitenkin usein kannattavaa B2B-kaupassa, sillä se antaa oikeuden täysiin ALV-vähennyksiin.
B2B vs B2C: Miten hinnoittelet työsi?
Kun laskutat yritysasiakkaita (B2B), sovitte käytännössä aina alvittomasta hinnasta (ALV 0 %). Yritysasiakkaalle 25,5 % lisätään laskun loppusummaan, ja yritys vähentää sen omassa arvonlisäverotuksessaan. Tämä ei siis vähennä sinun palkkiosi määrää.
Kun laskutat kuluttaja-asiakkaita (B2C), hinta ilmoitetaan aina verollisena (Suomi.fi Yrityksille). Jos et nosta kuluttajahintojasi, 25,5 % ALV pienentää omaa alvitonta osuuttasi ja siten käteen jäävää tuloasi.
ALV-vähennysoikeus: Palkkiomalli vs. Toiminimi
Tämä on yksi merkittävimmistä tulovaikutuksista:
- Ilman Y-tunnusta (palkkiomalli): Et voi vähentää ostamiesi työvälineiden ALV-osuutta. Jos ostat 1 000 € arvoisen tietokoneen (sis. 203,19 € ALV), menetät arvonlisäveron palautuksen, sillä laskutuspalvelu ei voi siirtää ostoa omiin ALV-vähennyksiinsä.
- Y-tunnuksella (OP Kevytyrittäjä, UKKO Toiminimi): Saat koko 25,5 % arvonlisäveron takaisin suorana vähennyksenä Verohallinnolta (Verohallinto: Arvonlisäverotus).